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新企业所得税法试题


试题一、 试题一、单项选择题 1、按照新企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税的是( C)。 A.国有企业 B.私营企业 C.合伙企业 D.外商投资企业 2、新企业所得税适用的基本税率是(C)。 A.15% B.20% C.25% D.30% 3、新企业所得税法规定,在中国境内未设立机构、场所,或设立机构、场所但取得的所得与机 构、场所无联系的非居民企业,适用企业所得税税率是(B)。 A.15% B.20% C.25% D.30% 4、按照新企业所得税法的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算应纳税所得额时准予扣除的 比例是(C)。 A.3% B.10% C. 12% D.20% 5、按照新企业所得税法的规定,扣缴义务人每次代扣的税款,自代扣之日起缴入国库的期限是 ( B)。 A.5 天 B.7 天 C.10 天 D.15 天 6、按照新企业所得税法的规定,在中国境内登记注册的居民企业,缴纳企业所得税的地点是 (D)。 A.核算经营地 B.生产经营地 C.货物销售地 D.登记注册地 7、按照新企业所得税法的规定,在中国境内未设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系 的非居民企业,缴纳企业所得税的地点是(B)。 A. 生产经营地 B. 机构、场所所在地 C. 货物生产地 D. 货物销售所在地 8、按照新企业所得税法的规定,企业年度终了后,进行汇算清缴结清税款的期限是(C)。 A.3 个月 B.4 个月 C.5 个月 D.6 个月 9、在新企业所得税法公布前设立的依法享受低税率优惠的企业,可以在()年内逐步过渡到新法 规定的税率(C)。 A.1 B.3 C.5 D.10 二、多项选择题 1、新企业所得税法将企业分为(CD)。 A.内资企业 B.外资企业 C.居民企业 D.非居民企业 E.股份制企业 2、新企业所得税法的居民企业,包括(AB)。 A.依法在中国境内成立的企业 B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境外的企业 D.中国居民企业控制的设立在实际税负明显偏低的国家的企业 E.非居民企业在中国境内设立的机构、场所 3、关于新企业所得税的税率,下列表述正确的有(BC)。 A.民族自治地方,企业所得税税率为 20% B.小型微利企业,企业所得税税率为 20% C.国家需要重点扶持的高新技术企业,企业所得税税率为 15% D.创业投资企业,企业所得税税率为 15% E.资源综合利用企业,企业所得税税率为 15% 4、按照新企业所得税法的规定,不征税的收入包括(ABD)。 A.财政拨款 B.依法收取纳税入财政管理的事业性收费 C.国债利息 D. 依法收取纳税入财政管理的政府性基金 E.捐赠收入
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5、按照新企业所得税法的规定,下列各项中,计算企业所得税应纳税所得额时不准扣除的有 (ABDE)。 A.税收滞纳金 B.企业所得税税款 C.公益性捐赠支出 D.被没收财务的损失 E.向投资者支付的股息 6、按照新企业所得税法的规定,下列各项中,不得计算折旧扣除的有(BDE)。 A.未使用的房屋 B.未使用的机器设备 C.未使用的建筑物 D.以经营租赁方式租入的固定资产 E.单独估价作为固定资产入账的土地 7、按照新企业所得税法的规定,下列各项支出中,不得计算摊销费用扣除的是(CDE)。 A.外购无形资产 B. 受赠无形资产 C. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 D.自创商誉 E. 与经营活动无关的无形资产 8、按照新企业所得税法的规定,下列各项中,可作为长期待摊费用摊销扣除的有(ACD)。 A.租入固定资产的改建支出 B. 购入固定资产的改建支出 C. 固定资产的大修理支出 D.提足折旧的固定资产的改建支出 E. 非正常损失固定资产的损失 9、按照新企业所得税法的规定,下列各项中,属于免税收入的有(AE)。 A.国债利息收入 B. 财政拨款收入 C. 接受捐赠的收入 D.财政返还的流转税款 E. 符合条件的居民企业之间的股息性投资收益 10、按照新企业所得税法的规定,下列各项中,可减征、免征企业所得税的有(ABCD)。 A.从事农、林、牧、渔业项目的所得 B. 从事符合条件的环境保护项目的所得 C. 符合国家规定条件的技术转让所得 D.从事符合条件的节能节水项目的所得 11、按照新企业所得税法的规定,下列各项中,可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有 (ABCE)。 A.开发新技术的研究开发费用 B. 开发新产品的研究开发费用 C. 开发新工艺的研究开发费用 D. 安置高技术人员支付的工资费用 E. 安置残疾人员支付的工资费用

参考答案 一、单项选择题 1.C 2.C 3.B 4.C 5.B 二、多项选择题
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6.D 7.B

8.C

9.C

1.C D 2.AB 11.ABCE

3.BC

4.ABD

5.ABDE

6.BDE

7.CDE 8.ACD

9.AE

10.ABCD

新企业所得税法试题及参考答案 试题二 一、单项选择题(本类题共 30 分,每小题 2 分) 1、企业应当自月份或季度终了之日起( B)日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴 税款。 A、10 B、15 C、7 D、5 2、在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时, 应当依照(D )的规定计算。 A、按企业财务、会计处理办法 B、按有资质的中介机构 C、按上级机关的指示 D、按税收法律、法规 3、按照企业所得税法和实施条例规定,下列表叙中不正确的是( A)。 A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售(营业)收入 5‰的部分准予扣除 B、发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额 14%的部分准予税前扣除 C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D、为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除 4、某企业于 2008 年 7 月 5 日开业,该企业第一年的纳税年度时间为( C)。 A、2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 B、2008 年 7 月 5 日至 2009 年 7 月 4 日 C、2008 年 7 月 5 日至 2008 年 12 月 31 日 D、以上三种由纳税人选择 5、

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按照企业所得税法和实施条例规定,下列固定资产可以提取折旧的是

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(A )。 A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未使用的机器设备 D、 单独估价作为固定资产入账的土地 6、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额(C)以内的部分,准予在计算应纳税所得额时 扣除。 A、3% B、10% C、12% D、20% 7、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业 目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起(D )年内,进行纳税调整。 A、三 B、五 C、二 D、十 8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当(B )计算并缴纳企业所得税。 A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地缴纳 9、居民企业取得下列各项收入中,按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收 所得税的是(C )。 A、国债利息收入 B、财政拨款 C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票 10 个月取得的投资收益 D、300 万元的技术转让所得 10、按照企业所得税法和实施条例规定,下列有关企业所得税税率说法不正确的是(B )。 A、居民企业适用税率为 25% B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为 10% C、符合条件的小型微利企业适用税率为 20% D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得中国境内的所得适用税率为 10% 11、企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应 纳税所得额时应当按照(A)进行分摊。 A、独立交易原则 B、公平交易原则 C、方便管理原则 D、节约成本原则 12、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时(D ) 扣除。 A、全额 B、减半 C、加倍 D、加计 13、按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于收入确认时点正确的是(A )。 A、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B、租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C、接受捐赠收入,按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。 D、权益性投资收益,按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 14、按照企业所得税法和实施条例规定,飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限 是(B )。 A、3 年 B、4 年 C、5 年 D、10 年 15、按照企业所得税法和实施条例规定,下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是 ( D)。 A、牲畜、家禽的饲养 B、农作物新品种的选育 C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目 D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 二、多项选择题(本类题共 20 分,每小题 2 分) 1、按照企业所得税法和实施条例规定,下列各项中属于居民企业的有( ABD )。 A、在江苏省工商局登记注册的企业 B、在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业 C、在美国注册的企业设在苏州的办事处
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D、在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业 2、按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有( AD )。 A、企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除 B、企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止 C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税 D、外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除 3、对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有( AB)。 A、采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的 60% B、安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按 100%加计扣除 C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的 70%在股权持有满 2 年的当年抵免应 纳税额 D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额 征税 4、按照企业所得税法和实施条例规定,工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税 率,必须同时符合的有( ABCD )。 A、从事国家非限制和禁止行业 B、年度应纳税所得额不超过 30 万元 C、从业人数不超过 100 人 D、资产总额不超过 3000 万元 5、按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有( BCD )。 A、土地增值税税款 B、企业所得税税款 C、税收滞纳金 D、向环保部门缴纳的罚款 6、按照企业所得税法和实施条例规定,企业从事下列项目的所得,可以自项目取得第一笔生产 经营收入所属纳税年度起,享受定期减免税优惠的有( BC )。 A、从事农、林、牧、渔业项目的所得 B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得; C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D、符合条件的技术转让所得 7、按照企业所得税法和实施条例规定,固定资产的大修理支出,是指同时符合下列( AC )条件的支出。 A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上 B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础 20%以上 C、修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上 D、固定资产必须是房屋、建筑物 8、按照企业所得税法和实施条例规定,下列收入应作为其他收入的有( ABCD )。 A、资产溢余收入 B、逾期未退包装物押金收入 C、债务重组收入 D、已作坏账损失处理后又收回的应收款项 9、按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于企业所得税的表述正确的有( ABD )。 A、企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前 年度亏损后余额,为应纳税所得额 B、企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后 的余额,为应纳税额 C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D、企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入 10、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括( )和其他支出,准予在计算应纳税 所得额时扣除。 ABCD
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A、成本 B、费用 C、损失 D、税金 三、判断题(本类题共 15 分,每小题 1 分) (T )1、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳所得额时扣除。 ( F)2、在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除。 (T )3、企业所有的房屋、建筑物(包括未使用)都可以按规定提取折旧,但单独估价作为固定 资产入账的土地不得提取折旧。 (T )4、企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金,准予扣 除。 (F )5、居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经 营的企业。 ( T)6、居民企业转让资产,该项资产的损失净额,准予在计算应纳税所得额时扣除。 (T )7、非居民企业在中国境内未设立机构、场所,其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税, 以支付人为扣缴义务人。 ( F)8、经省级税务机关批准,企业之间可以合并缴纳企业所得税。 (T )9、动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地,确定是否为取得来源于中 国境内所得。 ( T)10、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为 3 年 (T )11、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产,超过或者低于投资成本的部分,应当确认 为投资资产转让所得或者损失。 ( F)12、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产,可以扣除或者计算对应的折旧、摊 销扣除。 (T )13、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除;超过部 分准予在以后纳税年度结转扣除。 ( T)14、外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予在计算所得额时扣除。 (F )15、企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、后进先出法、加权平 均法、个别计价法中选用一种,计价方法一经选用,不得随意变更。 四、实务题(本类题共 35 分) 新华化工机械制造有限公司(居民企业)于 2007 年 1 月注册成立进行生产经营,系增值税一般 纳税人,该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2007 年应纳税所得额为-50 万元。2008 年 度生产经营情况如下: 1、销售产品取得不含税收入 9000 万元;从事符合条件的环境保护项目的收入为 1000 万元(第 一年取得该项目收入)。 2、2008 年利润表反映的内容如下: (1)产品销售成本 4500 万元;从事符合条件的环境保护项目的成本为 500 万元 (2)销售税金及附加 200 万元;从事符合条件的环境保护项目的税金及附加 50 万元 (3)销售费用 2000 万元(其中广告费 200 万元);财务费用 200 万元 (4)“投资收益”50 万元(投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益 40 万元,国债持 有期间的利息收入 10 万元); (5)管理费用 1200 万元(其中业务招待费 85 万元;新产品研究开发费 30 万元); (6)营业外支出 800 万元(其中通过省教育厅捐赠给某高校 100 万元,非广告性赞助支出 50 万 元,存货盘亏损失 50 万元)。 3、全年提取并实际支付工资支出共计 1000 万元(其中符合条件的环境保护项目工资 100 万 元),职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的 2%、2.5%的比例提取。 4、全年列支职工福利性支出 120 万元,职工教育费支出 15 万元,拨缴工会经费 20 万元。 5、假设①除资料所给内容外,无其他纳税调整事项; ②从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算

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③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配 要求:计算新华公司 2008 年应缴纳的企业所得税。

全省稽查业务培训考试卷答案 一、单项选择题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 BDACACDBCB 11 12 13 14 15 ADABD 二、多项选择题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ABD AD AB ABCD BCD BC AC ABCD ABD ABCD 三、判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 √×√√×√√×√√ 11 12 13 14 15 √×√√×

四、实务题 1、2008 年利润总额 =(9000+1000)-(4500+500)-(200+50)+50-(2000+200+1200)-800 =600 2、2008 年收入总额=9000+1000+10=10010 其中:免税收入=10 一般项目 环保项目 3、2008 年各项扣除 (1)成本 4500 500 合计 5000 (2)销售税金及附加 200 50 合计 250 (3)期间费用 3028.5 336.5 合计 3365 其中:销售费用 2000 (广告费在销售营业收入 15%据实扣除) 财务费用 200 管理费用 1200-35=1165 业务招待费限额=10000×5‰=50 85×60%=51 期间费用分配率 =(2000+200+1165)÷(9000+1000)×100%=33.65% (4)营业外支出 800-(100-72)-50=722 公益性捐赠支出扣除限额=600×12%=72 (5)工资三项经费调整 9 1 合计 10 其中: 教育经费调整=25-15=10 4、2008 年应纳税所得额 =10010-10-(5000+250+3365+722-10)-30×50%(加计扣除)-50(07 年亏损) =10000-9285-15-50=608 5、2008 年应纳所得税额=608×25%-〔1000-(500+50+336.5-1)〕×25% =152-28.625 =123.375 万元

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试题三 一、单项选择题(每题 2 分,共计 22 分) 1、企业每一纳税年度的收入总额,减除___B______后的余额,为应纳税所得额。 A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 C、免税收入、不征税收 入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入 2、以分期收款方式销售货物的,按照___A___日期确认收入的实现。 A、合同约定收款 B、发出商品 C、实际收到货款 D、预收货款 3、按照规定摊销的固定资产大修理支出,是指同时符合下列条件的支出:(一)修理支出达到取 得固定资产时的计税基础________以上;(二)修理后固定资产的使用年限延长________年以 上。C A、计税基础 50%、使用年限延长 1 年 B、计税基础 20%、使用年限延长 2 年 C、计税基础 50%、使用年限延长 2 年√ D、计税基础 20%、使用年限延长 1 年 4、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所 得不超过________万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税。D A、30 B、100 C、300 D、500√ 5、抵扣应纳税所得额,是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业__ ______年以上的,可以按照其投资额的________%在股权持有满________年的当年抵扣该创业投 资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。C A、1 年、50%、1 年 B、1 年、70%、1 年 C、2 年、70%、2 年√ D、2 年、50%、2 年 6、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产 经营收入所属纳税年度起,________征收企业所得税。C A、“三免、二减半” B、“二免、三减半” C、“三免、三减半” √ 7、减计收入,是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生 产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按___D_____计入收入总 额。 A、60% B、70% C、80% D、90%√ 8、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目 的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起_____D___年内,进行纳税调整。 A、2 年 B、3 年 C、5 年 D、10 年√ 9、股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照____B____确 认收入的实现。 A、投资方实际收到投资收益的日期 B、被投资方作出利润分配决定的日期√ 10、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时____A____扣除。 A、不得√ B、可以 11、企业发生的公益性捐赠支出,在__C______以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、年度应纳税所得额 3% B、年度利润总额 3% C、年度利润总额 12% √ D、年度应纳税所得额 12%
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二、多项选择题(每题 3 分,共计 33 分) 1、企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业,包括依照中国法律、行政法规在中国境 内成立的________以及其他取得收入的组织。 A、企业√B、事业单位√C、社会团体√D、国家机关 2、企业所得税法第二条所称实际管理机构,是指对企业的________等实施实质性全面管理和控制 的机构。 A、生产经营√ B、人员√ C、账务√ D、财产√ 3、企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式,包括________等。 A、现金√ B、存款√ C、应收账款√ D、应收票据√ E、不准备持有至到期的债券投资 F、债务的豁免√ 4、企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于________等用途的,应当视同销售 货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 A、捐赠√B、偿债√C、赞助√D、集资√E、广告√F、样品√G、工程 H、职工福利或者利润 分配√ 5、收入总额中的下列收入为不征税收入:________ A、财政拨款√ B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;√ C、国家税务总局规定的其他不征税收入。 6、在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:________ A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项√ B、企业所得税税款√ C、税收滞纳金√ D、经核定的准备金支出 7、下列固定资产不得计算折旧扣除:________ A、未投入使用的固定资产 B、以经营租赁方式租入的固定资产√ C、以融资租赁方式租出的固定资产√ D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产√ 8、企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在________中选用一种。计价方法一经选用, 不得随意变更。 A、先进先出法√ B、后进先出法 C、加权平均法√ D、个别计价法√ 9、企业的下列收入为免税收入:________ A、国债利息收入√ B、居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益; C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的 股息、红利等权益性投资收益;√ C、非营利组织的收入。 10、企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:________ A、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植√ B、花卉、茶的种植 C、林木的培育和种植√ D、农产品初加工√ 11、某企业 2008 年应缴企业所得税的税率有可能是________ A、25%√ B、20%√ C、15%√ D、10%√ 三、判断改错题(每题 5 分,共计 20 分) 1、符合条件的小型微利企业,是指符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不 超过 20 万元,从业人数不超过 200 人,资产总额不超过 2000 万元;(二)其他企业,年度应纳 税所得额不超过 10 万元,从业人数不超过 100 人,资产总额不超过 1000 万元。 答:错误。符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企 业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过 30 万元,从业人数不超过 100 人,资产总额不超
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过 3000 万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过 30 万元,从业人数不超过 80 人,资产 总额不超过 1000 万元。

2、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险 费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金, 准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税 务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除。 答:正确。 3、企业所得税法第三十四条所称税额抵免,是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所 得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税 优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的 40%可 以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后纳税年度结转抵免。 答:错误。应是“该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足 抵免的,可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。”

4、企业所得税分月或者分季预缴,由纳税人自行选择确定。纳税人预缴企业所得税时,按照月 度或者季度的实际利润额预缴或者按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴, 或者按照其他方法预缴,都可由纳税人确定。但预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变 更。 答:错误。企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定。纳税人预缴企业所得税 时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的, 可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其 他方法预缴。预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更。 四、计算题(25 分,其中第 1 题 10 分、第 2 题 15 分) 1、某企业 2007 年 12 月 1 日购入一固定资产并投入使用,购买价款 200 万元,支付相关税费 20 万元,该固定资产使用年限 5 年(与税法规定一致),预计残值为 10 万元。由于技术进步等原 因,该企业决定采用加速折旧方法提取固定资产折旧。请在二种加速折旧方法中任选一种计算该 固定资产 2008 年至 2012 年五年每年可提取的折旧额。 解答: 一、采用双倍余额递减法每年可提取的折旧额: 年折旧率=2/预计使用年限 年折旧额=固定资产年初余额*年折旧率 特点:折旧率不变,净值逐年减少;开始时折旧额较多,以后年度逐年减少;最后二年净值扣除 预计残值后平均计算。 1、2008 年:2*220/5=88 万元; 2、2009 年:2*(220-88)/5=52.80 万元; 3、2010 年:2*(220-88-52.80)/5=31.68 万元; 4、2011 及 2012 年平均各为:(220-88-52.80-31.68-10)/2=18.76 万元。 二、采用年数总和法每年可提取的折旧额: 年折旧率=尚可使用年数/预计使用年限的年数总和 预计使用年限的年数总和=预计使用年限*(1+预计使用年限)/2
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年折旧额=(固定资产原值-预计残值)*年折旧率 特点:净值不变,折旧率逐年递减;开始时折旧额较多,以后年度逐年减少。 1、2008 年:(220-10)*5/15=70 万元; 2、2009 年:(220-10)*4/15=56 万元; 3、2010 年:(220-10)*3/15=42 万元; 4、2011 年:(220-10)*2/15=28 万元; 5、2012 年:(220-10)*1/15=14 万元。

2、我县一家机械制造企业,2008 年实现税前收入总额 2000 万元(其中包括产品销售收入 1800 万元、购买国库券利息收入 100 万元),发生各项成本费用共计 1000 万元,其中包括:合理的工 资薪金总额 200 万元、业务招待费 100 万元,职工福利费 50 万元,职工教育经费 2 万元,工会经 费 10 万元,税收滞纳金 10 万元,提取的各项准备金支出 100 万元。另外,企业当年购置环境保 护专用设备 500 万元,购置完毕即投入使用。问:这家企业当年应纳的企业所得税额是多少(假 定企业以前年度无未弥补亏损)?

新企业所得税法试题及答案( 新企业所得税法试题及答案(四) 一、单选题: 1.下列取得的收入不属于企业所得税法所称的转让财产收入(D ) A、生物资产 B、股权 C、债权 D、欠款利息 2.下列取得的收入不属于企业所得税法所称的股息、红利收入( A) A、股票转让差价收入 B、派股 C、送红股 D、现金股利 3.下列取得的收入不属于企业所得税法所称的利息收入( D) A、存款利息 B、贷款利息 C、债券利息 D、股息 4.下列关于企业生产经营业务可以分期确认收入的实现表述错误的是(D ) A、以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,持续时间超过 12 个月的,按照纳税年度内完 工进度或者完成的工作量确认收入的实现 C、采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现 D、企业从事建筑、安装、装配工程业务或者其他劳务等,持续时间超过 12 个月的,按照纳税年 度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 5.企业发生的(B )业务,不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务 A、非货币性资产:) B、将货物用于在建工程 C、将货物用于捐赠 D、将货物用于偿债 6.企业发生的( D)业务,不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务 A、将财产用于捐赠 B、将货物用于赞助 C、用劳务偿债 D、将货物用于管理部门 7.企业发生的(C )业务,不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务 A、将货物用于广告 B、将货物用于样品 C、将货物在同一法人实体之间转移 D、将货物用于职工福利 8.企业发生的(D )业务,不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务
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A、将货物用于集资

B、将货物用于利润分配

C、将财产用于偿债 D、将货物用于分公司 9.企业发生的( C)业务,不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务 A、将财产用于职工福利 B、用劳务赞助 C、将货物从一个分公司转移到另一个分公司 D、将财产用于利润分配 10.下列关于不征税收入表述错误的是:( B) A、企业所得税法所称的财政拨款,是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组 织拨付的财政资金,但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定除外。 B、企业所得税法所称的行政事业性收费,是指依照法律法规等有关规定,按照国务院规定程序批 准,在实施社会公共管理,以及在向公民、法人或者其他组织提供一般公共服务过程中,收取的 管理费用 C、企业所得税法所称的政府性基金,是指企业依照法律、行政法规等有关规定,代政府收取的具 有专项用途的财政资金 D、企业所得税法所称的国务院规定的其他不征税收入,是指企业取得的,由国务院财政、税务主 管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金 11.企业发生的下列( A )支出,在发生当期可以直接扣除 A、收益性支出 B、固定资产 C、生物性资产 D、无形资产 12.企业发生的下列( C)支出,不在发生当期直接扣除 A、支付的职工工资 B、未超标准的捐赠支出 C、大型机器设备 D、支付的印花税 13.下列不是企业所得税法所称的在生产经营过程中发生的成本(D ) A、销售成本 B、销货成本 C、业务支出 D、财务费用 14.下列不是企业所得税法所称的在生产经营活动中发生的费用( A) A、已计入成本的费用 B、财务费用 C、管理费用 D、销售费用 15.在计算应纳税所得额时,不得扣除的支出(D ) A、业务支出 B、管理费用 C、损失 D、允许抵扣的增值税税款 二、多选题: 1.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,下列是企业所得税纳税人的有: (CD ) A、个人独资企业 B、合伙企业 C、私营企业 D、中外合资经营企业 2.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,下列是企业所得税纳税人的有: (ABCD ) A、股份制企业 B、外商投资企业 C、私营企业 D、基金会 3.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,下列是企业所得税纳税人的有: (ABCD ) A、金华汽车修理厂 B、华澳财务专修学校 C、天津肯德基股份有限责任公司 D、某外国公司在中国境内出租房屋
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4.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,下列不是企业所得税纳税人的 有:(AB ) A、个人独资企业 B、合伙企业 C、私营企业 D、中外合资经营企业 5.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,下列不是企业所得税纳税人的 有:(ABC ) A、邯郸市财政局 B、某合伙性质的商贸企业 C、某个人独资性质的餐饮中心 D、中国银行河北省分行 6.《中华人民共和国企业所得税法》所称实际管理机构,是指对企业的(ABD )等实施实质性全 面管理和控制的机构。 A、生产经营 B、人员 C、财务 D、财产 7.《中华人民共和国企业所得税法》所称机构、场所,是指在中国境内从事生产经营活动的机 构、场所,包括(ABCDE ): A、管理机构、营业机构、办事机构; B、工厂、农场、开采自然资源的场所; C、提供劳务的场所; D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所; E、其他从事生产经营活动的机构、 场所。 8.下列表述正确的是:( ABC) A、企业分为居民企业和非居民企业; B、居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国 境内的企业; C、非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设 立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业; 9.下列表述正确的是:(ACD ) A、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税; B、居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税; C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的 所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。 D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机 构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 10.《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税税率有(AC ) A、25% B、18% C、20% D、33% 11.《中华人民共和国企业所得税法》中所称所得,包括(ABCD ) A、销售货物所得 B、提供劳务所得 C、转让财产所得 D、股息红利等权益性投资所得 12.《中华人民共和国企业所得税法》所称所得,包括(ABCD ) A、利息所得 B、租金所得 C、特许权使用费所得 D、接受捐赠所得 13.《中华人民共和国企业所得税法》所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定: ( ABCD) A、销售货物所得,按照交易活动发生地确定; B、提供劳务所得,按照劳务发生地确定;
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C、不动产转让所得按照不动产所在地确定; D、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。 14.《中华人民共和国企业所得税法》所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定: (ABCD ) A、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定; B、股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定; C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地 确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定; D、其他所得,由国务院财政、税务主管部门确定。 15.根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例判定居民纳税人的标准有:(AB )。 A、注册登记地 B、实际管理机构 C、劳务发生地 D、实际交易发生地 16.下列属于《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的居民纳税人的有:(ABC ) A、在我国注册成立的沃尔玛(中国)公司 B、在我国注册成立的通用汽车(中国)公司 C、在百慕大群岛注册,但实际管理机构在我国境内的公司 D、在德国注册,实际管理机构也在德国境内的公司 17.下列表述正确的有:( ABD) A、某房地产开发企业于 2008 年 4 月 8 日 在工商管理部门进行设立登记,那么该公司在办理税务 登记后,按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。 B、某外国银行经批准于 2008 年 3 月 26 日在中国设立分支机构,那么该公司在办理税务登记后, 按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。 C、某外国投资公司经批准于 2008 年 5 月 13 日在中国设立机构,该分支机构不是企业所得税的纳 税人,应按税法规定缴纳外商投资企业所得税。 D、某外国企业在比利时注册成立,在中国没有设立机构、场所,2008 年 1 月 11 日取得中国境内 支付的特许权使用费,按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。 18.下列表述正确的有:(ABCD ) A、某商贸企业于 2006 年在工商管理部门进行设立登记,那么该公司应就其来源于中国境内、境 外的所得缴纳企业所得税; B、某外国餐饮连锁企业在中国注册成立,那么该公司应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企 业所得税; C、某外国投资公司经批准在中国设立机构,应当就其所设机构取得的来源于中国境内的所得,以 及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。 D、某外国企业在俄罗斯注册成立,在中国没有设立机构、场所,但取得了中国境内支付的特许权 使用费,该公司应就上述所得缴纳企业所得税。 三、判断题: 1.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,个人独资企业是企业所得税纳税 人。(F ) 2.国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、中外合作经营企业、中外合资经营 企业、外资企业等外商投资企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、外国商会、 农民专业合作社均是企业所得税的纳税人。( T) 3.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,合伙企业是企业所得税纳税人。
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( F) 4.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,中外合资经营企业是企业所得税 纳税人。( T) 5.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,在中国境内未设立机构、场所而 有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织是企业所得税纳税人。(T ) 6.《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于 2007 年 3 月 16 日通过,自 2008 年 1 月 1 日起施行。(T ) 7.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》已经 2007 年 11 月 28 日国务院第 197 次常务会议 通过,自 2007 年 1 月 1 日起施行。(F ) 8.《中华人民共和国企业所得税法》自 2008 年 1 月 1 日起施行后,原《中华人民共和国外商投 资企业和外国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》同时废止。(T ) 9.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》自 2008 年 1 月 1 日起施行后,原《中华人民共和 国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细 则》仍继续执行。( F) 10.某外商投资企业 2008 年 4 月进行季度所得税申报时,仍可以按《中华人民共和国外商投资企 业和外国企业所得税法》的相关规定进行申报。(T ) 11.《中华人民共和国企业所得税法》自 2008 年 1 月 1 日起施行,共分八章六十条。(T ) 12.在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税 人,依照《中华人民共和国企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业同 样适用《中华人民共和国企业所得税法》。(F )

新企业所得税法试题及答案( 新企业所得税法试题及答案(五) 一、单项选择题 1.根据新企业所得税法的规定,下列是企业所得税纳税人的是(D A. 个体工商户 C. 合伙企业 B. 个人独资企业 D. 非居民企业 )。 )。

2.根据新企业所得税法的规定,下列各项属于非居民企业的是( C B. 依法在中国境内成立,但收入全部来源于境外的企业 C. 依法在中国境外成立,在中国境内设立机构、场所的企业

A. 依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D. 依法在中国境外成立,在中国境内未设立机构、场所,也没有来源于中国境内所得的企业 3.根据新企业所得税法的规定,下列项目中不准予在税前扣除的有( D A. 企业销售自产的商品时,商品的成本 B. 企业转让资产时,资产的净值 C. 企业转让投资时,投资的成本 D. 企业对外投资时,投资资产的成本 )。

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4.某企业 2008 年度境内所得应纳税所得额为 200 万元,在全年已预缴税款 50 万元,来源于境外 某国税前所得 100 万元,境外实纳税款 20 万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为 ( C )。 B. 12 万元 C. 5 万元 D. 79 万元 A. 10 万元

【正确答案】 C 【答案解析】 该企业汇总纳税应纳税额 =(200+100)×25% =75(万元),境外已纳税款扣除 限额 =(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元),境外实纳税额 20 万元,可全额扣 除。境内已预缴 50 万元,则汇总纳税应纳所得税额 =75-20-50=5(万元)。 5.某国家重点扶持的高新技术企业,2006 年亏损 65 万元,2007 年度亏损 15 万元,2008 年度盈 利 200 万元,2008 年该企业应纳的企业所得税税额为( A. 18 B. 24 C. 30 D. 40 ) 万元。

【正确答案】 A 【答案解析】 企业上一年度发生亏损,可用当年所得进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补 5 年,按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额,所以 06、07 年的亏损都可以用 08 年的 所得弥补;国家重点扶持的高新技术企业,适用的企业所得税税率是 15%;2008 年应纳企业所得 税=(200-65-15)×15%=18(万元)。 6.根据新企业所得税法的规定,下列收入中要缴纳企业所得税的是( D )。 A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、 红利等权益性投资收益 D.接受某企业捐赠的一台机器设备 7.根据新企业所得税法的规定,下列关于关联企业之间的业务往来,处理不正确的有(D 有权按照合理方法进行调整 B. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交 易原则进行分摊 C. 企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联 业务往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额 D. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,可以 在计算应纳税所得额时扣除 二、多项选择题 1.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合新企业所得税法的规定的是(AB DE )。 A. 企业分为居民企业和非居民企业 B. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
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)。

A. 企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的,税务机关

C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所,其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要 缴纳企业所得税 D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所,其机构、场所取得的来源于中国境内所得和境外所得 中与其设立机构、场所有实际联系的所得要缴纳企业所得税 E. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,只就其中国境内所得缴纳企业所得税 2.根据新企业所得税法的规定,下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有( ACDE )。 A. 未投入使用的机器、设备 B. 未投入使用的房屋、建筑物 C. 以经营租赁方式租入的固定资产 D. 以融资租赁方式租出的固定资产 E. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 3.根据企业所得税法律制度的规定,计算应纳税所得额时,对于下列项目不得计算折旧或摊销费 用在税前扣除的有( BC)。 A.租入固定资产的改建支出 B.单独估价作为固定资产入账的土地 C.自创商誉 D.固定资产的大修理支出 E.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 4.根据《企业所得税法》规定,以下收入中属于免税收入的是( A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益 C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所没有实际联系的权益 性投资收益 D.非营利组织的收入 E.提供劳务收入 5.根据新企业所得税法的规定,企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税的有 ( ABCD )。 A.从事符合条件的环境保护项目的所得 B.从事符合条件的节能节水项目的所得 C.符合条件的技术转让所得 D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 E.接受非货币资产捐赠收入 6.根据新企业所得税法的规定,以下说法中,正确的是(BE )。 AB )。

A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的赢利 B.在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应
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当依照税收法律、行政法规的规定计算 C.对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的,由扣缴义务人在所得发生地缴 纳 D.企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以采用加速折旧法、年数总和法计 提折旧,但不能缩短折旧年限 E.新税收优惠体系为“产业优惠为主、区域优惠为辅”

新企业所得税法试题及答案( 新企业所得税法试题及答案(六) 一.判断题(共 10 题,每题 1 分) 1. 在中华人民共和国税收管辖权内(含香港、澳门等),企业和其他取得收入的组织为企业所得 税的纳税人。( F ) 2.企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不可以扣除。(T 分配利润的日期确认收入的实现。( F ) 4.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣 除。( T ) ) 5.自行营造或繁殖的生产性生物资产不可以当期费用化。( F 续享受减免税优惠。( F ) ) ) 3. 股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方实际

6.符合享受减免税优惠的环境保护项目,在减免税期限内转让的,受让方自受让之日起,不得继 7.企业从事环境保护项目所得,自企业取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三 年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。( F 8. 由居民企业,或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于企业所得税法规定税率水 平 50%的国家(地区)的企业,并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的,上 述利润中应归属于该居民企业的部分,应当计入该居民企业的当期收入。( T ( F ) ) ) 9. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当合并计算并缴纳企业所得税。 10. 中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与本法有不同规定的,依照本法的规 定办理。( F

二.单项选择题(共 20 题,每题 1 分) 1.新企业所得税适用的基本税率是( ) A. 15% ( )。 A . 20% B. 25% C. 30% D. 33% B. 20% C. 25% D. 30% 2.美国微软公司在中国设立办事机构,其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是

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3.某企业是生产电机的企业,在境外设有营业机构。2008 年该企业的境内营业机构盈利 1000 万,境外营业机构亏损 100 万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时,对境外营业机构的亏损能否 抵减境内营业机构的盈利,有不同意见,你认为哪种意见正确?( A. 根据规定,境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C. 根据规定,境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利,适用境外机构的营业地国的法 律 D. 以上意见都不正确 4. A 公司 2008 年度取得以下收入:销售商品收入 200 万元,其他企业使用 A 企业可循环使用的 包装物支付 100 万元,获得股息收入 100 万元,其他企业租用 A 公司的固定资产支付 200 万元, 转让无形资产收入 100 万元,A 公司 2008 年度取得的租金收入总额是多少万元() A. 100 B. 200 C. 300 D. 400 )万元。 D. 20 5. 甲企业该公司 2008 年度的销售收入为 4000 万元,实际发生的与经营活动有关的业务招待费为 100 万元,该公司可税前扣除的业务招待费为( A. 60 B. 100 C. 240 ) B. 根据规定,境外营业

6. 在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时,应 当依照( 的中介机构 7.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限( A. 2 年 B. 3 年 C. 4 年 ) D. 5 年 )。 )的规定计算。 B. 税收法律、行政法规 C. 上级机关的指示 D. 有资质 A. 企业财务、会计处理办法

8.按照企业所得税法和实施条例规定,下列表述中错误的是(

A.与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售(营业)收入 5‰的部分准予扣除 B.发生的职工福利费支出,不超过合理工资薪金总额 14%的部分准予税前扣除 C.为投资者或者职工支付的补充养老保险费在规定范围和标准内准予扣除 D.除特殊规定外,为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除 9.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照( A. 公允价值 A. 国债利息收入 B. 重置价值 C. 历史价值 D. 原始价值 C.从事符合 10. 企业的下列哪些收入不是免税收入:( ) B.符合条件的居民企业之间的股息等权益性投资收益 D.符合条件的非营利组织的收入 条件的环境保护、节能节水项目的所得 税。 A. ( 30 ) B. 7天 C. 10 天 D. 15 天 B. 100 C. 300 D.500 12.根据新企业所得税法的规定,扣缴义务人每次代扣的税款,自代扣之日起缴入国库的期限是 A. 5 天 )确定收入额。

11.按照新企业所得税法的规定,居民企业技术转让所得不超过( )万元的部分,免征企业所得

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13.企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应 纳税所得额时应当按照( A. 公平交易原则 年( )进行分摊。 C. 方便管理原则 D. 节约成本原则 B. 独立交易原则

14.实施条例中规定对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税款所属纳税年度的次 )起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息。 B. 4月1日 C. 5月1日 D. 6月1日 C. A.3 月 1 日

15.某企业于 2008 年 5 月 5 日开业,该企业的纳税年度时间为( ) A. 2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 2008 年 5 月 5 日至 2008 年 12 月 31 日 理当期企业所得税汇算清缴。 A. 30 A.3 个月 B. 40 B. 4 个月 C. C. 60 5 个月 D. 10 D. 6 个月 ) 17.根据新企业所得税法的规定,企业年度终了后,进行汇算清缴结清税款的期限是( )。 18.某企业 2008 年 7 月 1 日开业,因故在 2009 年 6 月 30 日份终止经营,7 月 15 日注销工商登 记,有关该企业的企业所得税管理,下列做法符合规定的是( A.该企业的第一个纳税年度是 2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31; B.该企业 2009 年 4 月 30 日前,报送 2008 年度企业所得税纳税申报表,办理汇算清缴; C.该企业应该在 2009 年 8 月 29 日之前办理 2009 年度的企业所得税汇算清缴; D.该企业应该在 2009 年 7 月 15 日前,就清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税 19. 企业应当自月份或者季度终了之日起( )日内,向税务机关报送预缴纳税申报表。 A.7 20.( 率。 A. 2007 年 3 月 16 日、5 年 年 D. 2008 年 1 月 1 日、5 年 ) D. 非居民企业在中国境内设立的 ) 三.多项选择题(共 15 题,每题 2 分) 1.新企业所得税法的居民企业,包括( AB A. C. 依法在中国境内成立的企业 B. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 B. 2007 年 2 月 16 日、3 年 C. 2008 年 3 月 16 日、5 )年( B. 10 )月( C. 15 D. 30 )年内,逐步过渡到本法规定的税 )日前已经批准设立的企业,依照当时的税收法律、行政法规规定, B. 2008 年 5 月 5 日至 2009 年 5 月 4 日 D. 以上三种由纳税人选择 )日内,向税务机关办

16.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起(

享受低税率优惠的,按照国务院规定,可以在本法施行后(

依照外国法律成立但实际管理机构在中国境外的企业

机构、场所 2.按照新企业所得税法的规定,不征税的收入包括( ABD A. 财政拨款 C. 国债利息 ABCD )
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B. 依法收取纳入财政管理的事业性收费 D. 依法收取纳入财政管理的政府性基金

3. 按照新企业所得税法的规定,下列各项中,计算企业所得税应纳税所得额时不准扣除的有(

A. 税收滞纳金 股息

B. 企业所得税税款

C.

被没收财物的损失

D. 向投资者支付的

4. 按照新企业所得税法的规定,下列各项中,不得计算折旧扣除的有 BCD ( A. 未使用的房屋 B. 未使用的机器设备 ACD ) C. 以经营租赁方式租入的固定资产 A. 租入固定资产的改建支出 C. 固定资产的大修理支出 括:( 助支出 7.企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于( 物、提供劳务。 A. 捐赠 B. 偿债 C. 赞助 D. 在建工程 ) 8.按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于企业所得税的表述正确的有(ABD 度亏损后的余额,为应纳税所得额 B. 企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的 余额,为应纳税额 C. 所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D. 企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入 9. 按照新企业所得税法的规定,下列各项中,可减征、免征企业所得税的有( A. 从事农、林、牧、渔业项目的所得 C. 符合国家规定条件的技术转让所得 A.蔬菜种植 B. 花卉种植 ABCD ) B. 从事符合条件的环境保护项目的所得 D. 从事符合条件的节能节水项目的所得 AC) D. 茶种植 ABC ),应当视同销售货 .ABC ) B. 企业的消费税税金 C.企业的损失 D. 赞 D. 单独估价作为固定资产入账的土地

5. 按照新企业所得税法的规定,下列各项中,可作为长期待摊费用摊销扣除的有( B. 购入固定资产的改建支出 D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出

6.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包 A.企业生产的成本、费用

A. 企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年

10. 按照新企业所得税法的规定,下列各项中,免征所得税的有( C.中药材种植

11. 对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的是(CD 。 A. 对小型微利企业,减按 15%的税率征收。 B. 安置残疾人员的企业,所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。 C. 创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 D. 企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税 所得额时减计收入。 12. 按照企业所得税法和实施条例规定,工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税 率,必须同时符合的有(ABD )。 A.从事国家非限制和禁止行业 B. 年度应纳税所得额不超过 30 万元
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C. 从业人数不超过 80 人 A. 追缴理由 B.

D.

资产总额不超过 3000 万元 C. 缴纳期限 D. 缴纳方式

13. 税务机关在追缴纳税人应纳税款时,应当将(ABCD )等告知纳税人。 追缴数额 14.除税法另有规定外,有关企业所得税纳税地点,下面说法正确的是 ABCD A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点 B.居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点 内设立机构、场所的,以机构、场所所在地为纳税地点 D.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由 其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税 15. 按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于企业所得税预缴的表述正确的有( BCD A.企业所得税分月或者分季预缴,由企业自行选择,报税务机关备案 B.可以按照月度或者季度的实际利润额预缴 C.按照实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预 缴 D.预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更 答案 一.判断题 1.× 2.√ 3.× 4.√ 二.单项选择题 1.C 3.B 1.AB 2.B 14.D 2.ABD 3.A 15.C 4.C 16.C 5.D 17.C 6.B 18.D 5.ACD 15.BCD 7.B 19.C 6.ABC 8.A 20.A 7.ABC 8.ABD 9.ABCD 10.AC 11.CD 9.A 10.C11.D 12.B 1 5.× 6.× 7.× 8.√ 9.× 10.× ) C.非居民企业在中国境

三.多项选择题 3.ABCD 4.BCD 12.ABD 13.ABCD 14.ABCD

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