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江西省樟树中学2015-2016学年高一下学期必修一《经济生活》课件8.2 征税和纳税 课件.ppt_图文

征税和纳税

禾兑

“税”字的由来 “税”字由“禾”与“兑”两字组成。 “禾”指农产品,“兑”有送达的意思。 两个字组合为“税”字,其本来意思是 社会成员向国家送交农产品。这个字形 象地反映了中国古代税收的基本来源和 征收内容。 从字义上你能说出什么是税吗?

禾兑

“税”字的由来 “税”字由“禾”与“兑”两字组成 “禾”指农产品,“兑”有送达的意思。 两个字组合为“税”字,其本来意思是 社会成员向国家送交农产品。这个字形 象地反映了中国古代税收的基本来源和 征收内容。 从字义上你能说出什么是税吗?

一、税收及其种类

1、税收的含义

从本质上看,税收是国家为实现职能,凭借政治 权力,依法取得财政收入的基本形式 。 税收的基本含义 主体 目的 手段 国 家 依据 法 特点 无 偿 取 得 地位 财政收入 的基本形 式

为实 现国 家的 职能

政 治 权 力



世界上有没有不收税的国家? 为什么? 政府的存在和运作是 靠赋税来维持的,税收 是国家机构存在并发挥 职能的物质条件

(1)有国就有税

(2)有税必有法
马克思

赋税是喂养政府 的奶娘。

2、税收的基本特征
(1)强制性 体现在: ①税收是国家凭借政治权力而依法强制征 收的;

②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁。

(2)无偿性

国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,
也不需要对纳税人直接付出任何代价。

所谓赋税,就 是国家不付任何报 酬而向居民取得东 恩格斯 西。

(3)固定性 国家在征税之前就通过法律形式, 预先规定了征税对象和征收数额之间的 数量比例,不经国家有关部门批准不能

随意改变。

1、纳税时可不可以讨价还价?
不可以,由于税收具有固定性,纳税人的纳税 额在征税之前就通过法律确定了。 2、固定性是不是就意味着税收的征税对象、范围、 比例永远不变?

不是.税收的固定性是就税法不变的情况而言的. 随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同 需要税收的征税对象、范围、比例也会发生变化。 全球金融危机爆发后,世界各国都不约而同地 采取了减免税政策。中国政府决定在2009采取大 规模的减免政策,初步估计,这一措施可减轻企业 和居民约5000亿元税收。

税收的三个特征间的关系: 3、税收的三个特征间的关系



强制性

要求

保障

无偿性

固定性
①税收的三个特征是紧密联系、不可分割的,三者统 一于税法。 ②税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性 的保障。 ③税收的强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。

3、我国税收的种类:



其中影响最大的两种税收——增值税和个 人所得税

(1)增值税
①征税对象:

流转税

生产经营的增值额 在我国境内销售货物或者提 ②纳税人: 供加工、修理修配劳务以及 ③税率: 进口货物的单位和个人。 ④计税方法: 17% 商品销售额×税率-上 一环节已缴税金
⑤增值税的意义:

某服装厂从纺织厂购进一批布料,服装厂 应付的款项总计9945元,其中,布料的销售价 为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值 税为1445元(8500元乘于17%的增值税税率) 。这笔增值税由纺织厂上缴国家,并在开具给 服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布 料加工成服装批发给百货商场,服装的总售价 为15000元。 问:服装厂应缴纳的增值税是多少?

增值 增值 纺织厂(布料) 服装厂(服装) 商品(商品)

增值税 (由服装厂承担)

增值税 (由商店承担)

? 商品销售额:15000元 ? 上一环节已缴税金:1445元

服装厂应缴纳的增值税: 15000元×17%-1445=1105元 或(15000-8500) ×17%=1105元

(2)个人所得税 ①征税对象: 个人所得额
②纳税人:

在我国境内居住满一年,从 我国境内外取得所得的个人, 以及不在我国境内居住或居住 不满一年而从我国境内取得所 得的个人。

③税率: ④特点:

超额累进税率和比例税率
高收入者多纳税,低收入者少纳税

⑤个人所得税的应税项目

⑥个人所得税的作用

2011年9月1日以后:起征点3500元 超额累进税率表
半年前,王某 被日本公司派来 我国,出任中日 合资企业外方代 表,她的月薪是 13500元。她每月 该缴纳多少个人 所得税?

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刘晓庆的行为是否 正确? 我们应该怎么做? 刘晓庆,国家一级演员。北京市地税局稽查 分局专门人员经过半年多的艰苦工作,终于基本 查清案情:从1996年开始,刘晓庆公司采取不列 或少列收入、多列成本、进行虚假纳税申报等手 段进行偷税,偷逃所得税、营业税、城市维护建 设税等多个税种。有消息称,专案组从刘晓庆公 司账面上查实偷逃税金额196万元。

二、依法纳税是公民的基本义务
1.依法纳税的必要性(原因):
(1)从我国税收的性质看,
税收取之于民、用之于民,国家的兴旺发达与公民 息息相关; (2)从税收的作用看, 税收是国家实现各项职能的物质保障; (3)从权利与义务的关系看, 每个公民在享受国家提供的各项服务同时,必须 承担义务。

2、违反税法的行为分类 违反 表现 手 段 税法 (含义)
行为 偷 税
(逃税)

有意、欺骗、隐瞒、 不缴、少缴 超过纳税期限拖 欠税款 用欺骗的方法获取税收 优惠(出口退税)

伪造、变造、隐匿、擅自销 毁帐簿等,进行虚假的纳税 申报 拖欠 虚列虚报出口货物数量、 价格、自然灾害 威胁、围攻、殴打

欠 税

骗 税
抗 税

拒不缴税

试一试:
A.某公司老板说:“我们安排会计,做两套帐。一本是 内部帐,一本外部帐,多隐瞒收入,发票尽量少开, 偷税 能不开就不开”。这是一种___行为 B.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税 务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让 他站着进来,横着出去”。其行为是_______行为 . 抗税 C.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款 欠税 24.8万元.其行为是______行为。 D.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口 退税3000万元.其行为是_______行为。 骗税

3、增强“纳税人意识”

一方面,公民应当履行义务,自觉纳税; 另一方面,公民还要行使权利。

A、增强监督意识 B、关注税收的征管和使用 C、批评和检举

纳税人与负税人 1.纳税人
能否成为 税法上规定的 直接 负有纳税 义务的 单位 和 个人。

是否取得应税收入, 是否发生应税行为。

2.负税人

实际或最终承担税款的单位和 个人。

纳税人与负税人的关系
A、当纳税人所缴的税款由自己负担时,纳税人与负税人是一 致的。

B、当纳税人通过一定途径将税款转嫁给他人负担时,纳税人就 不是负税人。

纳税人不一定是负税人
因为生产经营者最终把税款转嫁到了消费者头上,每一 位公民都是消费者。

我国每一个公民不一定都是纳税人, 但都是负税人。



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