9512.net
甜梦文库
当前位置:首页 >> 财会/金融考试 >>

税法练习题(四)答案


练习题( 练习题(四) 一、单项选择题
1.根据新企业所得税法的规定,下列是企业所得税纳税人的是( D ) 。 a. 个体工商户 b. 个人独资企业 c. 合伙企业 d. 非居民企业 2.根据新企业所得税法的规定,下列各项属于非居民企业的是( C ) 。 a. 依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企 业 b. 依法在中国境内成立,但收入全部来源于境外的企业 c. 依法在中国境外成立,在中国境内设立机构、场所的企业 d. 依法在中国境外成立,在中国境内未设立机构、场所,也没有来源于中国境内所得的企 业 3.根据新企业所得税法的规定,下列项目中不准予在税前扣除的有( D ) 。 a. 企业销售自产的商品时,商品的成本 b. 企业转让资产时,资产的净值 c. 企业转让投资时,投资的成本 d. 企业对外投资时,投资资产的成本 4.某企业 2008 年度境内所得应纳税所得额为 200 万元,在全年已预缴税款 50 万元,来源于 境外某国税前所得 100 万元,境外实纳税款 20 万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税 款为( C ) 。 a. 10 万元 b. 12 万元 c. 5 万元 d. 79 万元 5.某国家重点扶持的高新技术企业,2006 年亏损 65 万元,2007 年度亏损 15 万元,2008 年 度盈利 200 万元,2008 年该企业应纳的企业所得税税额为( A ) 万元。 a. 18 b. 24 c. 30 d. 40 6.根据新企业所得税法的规定,下列收入中要缴纳企业所得税的是( D ) 。 a. 国债利息收入 b. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 c. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的 股息、红利等权益性投资收益 d.接受某企业捐赠的一台机器设备 7.根据新企业所得税法的规定, 下列关于关联企业之间的业务往来, 处理不正确的有 ( D ) 。 a. 企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的,税 务机关有权按照合理方法进行调整 b. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照 独立交易原则进行分摊

c. 企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映 其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额 d. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支 出,可以在计算应纳税所得额时扣除 8、依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( D ) a.销售货物所得 b.权益性投资所得中#华×会计¥网……校 c.动产转让所得 d.特许权使用费所得

9、下列各项中,依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是( A )
a.经济林 b.防风固沙林 c.用材林 d.存栏待售特为牲畜 10.下列项目不能扣减收入总额的是( A ) a.增值税 b.消费税 c.营业税 d.城建税和教育费附加

二、多项选择题
1.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合新企业所得税法的规定的是( ABDE ) 。 a. 企业分为居民企业和非居民企业 b. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 c. 非居民企业在中国境内设立机构、场所,其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所 得都要缴纳企业所得税 d. 非居民企业在中国境内设立机构、场所,其机构、场所取得的来源于中国境内所得和境 外所得中与其设立机构、场所有实际联系的所得要缴纳企业所得税 e. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,只就其中国境内所得缴纳企业所得税 2.根据新企业所得税法的规定,下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有( ACDE ) 。 a. 未投入使用的机器、设备 b. 未投入使用的房屋、建筑物 c. 以经营租赁方式租入的固定资产 d. 以融资租赁方式租出的固定资产 e. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 3.根据企业所得税法律制度的规定,计算应纳税所得额时,对于下列项目不得计算折旧或摊 销费用在税前扣除的有( BCE ) 。 a.租入固定资产的改建支出 b.单独估价作为固定资产入账的土地 c.自创商誉 d.固定资产的大修理支出 e.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 4.根据《企业所得税法》规定,以下收入中属于免税收入的是( AB ) 。

a.国债利息收入 b.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益 c.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所没有实际联系的 权益性投资收益 d.非营利组织的收入 e.提供劳务收入 5. 根 据 新 企 业 所 得 税 法 的 规 定 , 企 业 的 下 列 所 得 , 可 以 免 征 、 减 征 企 业 所 得 税 的 有 ( ABCD ) 。 a.从事符合条件的环境保护项目的所得 b.从事符合条件的节能节水项目的所得 c.符合条件的技术转让所得 d.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 e.接受非货币资产捐赠收入 6.根据新企业所得税法的规定,以下说法中,正确的是( BE ) 。 a.企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的赢利 b.在计算应纳税所得额时, 企业财务、 会计处理方法与税收法律、 行政法规的规定不一致的, 应当依照税收法律、行政法规的规定计算 c.对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的,由纳税人在所得发生地缴 纳 d.企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以采用加速折旧法、年数总和 法计提折旧,但不能缩短折旧年限 e.新税收优惠体系为“产业优惠为主、区域优惠为辅”

7、依据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有( AD )
a.登记注册地标准 b.所得来源地标准 c.经营行为实际发生地标准 d.实际管理机构所在地标准

8、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入全额
计算征收企业所得税的有( ACD ) a.股息 b.转让财产所得 c.租金 d.特许权使用费

三、判断下列说法正确与否,并简要说明理由 判断下列说法正确与否,
1.企业所得税是国家参与企业利润分配的一种手段。 ( 对 )

2.企业收入总额中的财产转让收入,是指企业有偿转让各类财产取得的收入,包括转让有 价证券、股权以及其他财产而取得的收入,不包括转让固定资产收入。 错 ) ( 3.企业接受捐赠的资产不计入收入总额,可以转作资本公积。 ( 错 )

4. 企业在生产、 经营期间向金融机构借款的利息支出可按照实际发生数从收入总额中扣除。

( 对 ) 5.建造、购进的固定资产在尚未竣工决算投产前的借款利息支出不得从收入总额中扣除。 ( 对 ) 6.纳税人应纳税所得额的计算应以权责发生制为原则。 ( 对 ) 错 )

7.纳税人直接向受赠人的捐赠,在年度利润总额的 12%以内的部分准予扣除。 (

8.纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费,准予在计算应纳税所得 额时据实扣除。 ( 对 ) 9.纳税人来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其 应纳税额中扣除,但是扣除额不得超过其境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。 ( 对 ) 10.企业所得税法中规定的减免税优惠措施,对一个企业可能会有减免税政策交叉的情况, 在具体执行时可两项或几项优惠政策叠加执行。 ( 错 ) 11. 应纳税所得与会计利润是一致的, 因此交纳企业所得税时只需依据利润表中的利润总额 即可。 ( 错 )

四、综合题
1、某内资企业 2007 年 9 月在深圳市区依法设立,为增值税一般纳税人。2008 年度有
关经营情况如下: (1)2008 年 12 月购进一台安全生产专用设备,其中一台支付设备价款 120 万元、增 值税进项税额 20.4 万元。 (2)全年外购原材料共计金额 900 万元,取得税控专用发票上注明的税额 153 万元, 并通过主管税务机关认证,支付购进原材料的运输费用共计 30 万元,并取得运输发票。 (3)与乙企业约定购买乙企业土地使用权,合同约定乙企业应于 2008 年 1 月份交付 1200 平方米的土地。除此之外,经有关部门批准,企业在 2007 年 9 月份设立时有征用非耕 地 6000 平方米。乙企业原使用土地所处地段的年税额为 4 元/平方米,企业征用土地所处 地段的年税额为 2 元/平方米。企业尚未进行 2008 年账务处理及税务处理。 (4)全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入 2800 万元,开具普通发票 取得含税收入 351 万元。 (5)产品销售成本 1500 万元。 (6)发生销售费用 560 万元,其中广告费和宣传费 500 万元。 (7)发生财务费用 200 万元,其中企业于 2007 年 10 月因某项工程专门借款 300 万元, 合同约定的利率为 6%,年底工程尚未完工。 (8)发生管理费用 593 万元其中业务招待费 25 万元、支付给关联企业管理费 9 万元, 企业外购的自创商誉支出 400 万元,计提用于环境保护的专项资金 29 万元。

(9)营业外支出反映业务:通过红十字会向某灾区捐资 30 万元;由于管理不善,产品 被盗,损失的产品生产成本 50 万元,经测算,产品成本中外购原材料的比重占 60%,外购 材料的增值税税率为 17%。 (10)已在成本费用中列支的实发工资总额 500 万元,并按实际发生数列支了福利费 105 万元,上缴工会经费 10 万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费支出 20 万元。 (11)投资收益共计 54 万元,其中 2007 年 1 月份企业以货币资金 100 万元购买境内一 非上市公司 10%的股权,2008 年 5 月被投资方作出分红 40 万元的利润分配决定,并于 8 月 份通过转账支票到账;国债利息收入 50 万元。 要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额: (1)计算该企业 2008 年度共计应缴纳的流转税、城建税和教育费附加。 (2)计算该企业 2008 年度共计应缴纳的城镇土地使用税。 (3)计算该企业 2008 年应税收入总额。 (4)计算该企业 2008 年所得税前准许扣除的销售费用。 (5)计算该企业 2008 年所得税前准许扣除的财务费用。 (6)计算该企业 2008 年所得税前准许扣除的管理费用(包括土地使用税)。 (7)计算该企业 2008 年企业会计利润总额。 (8)计算该企业 2008 年所得税前准予扣除的营业外支出。 (9)计算该企业 2008 年工资及三项经费纳税调增金额 (10)计算该企业 2008 年应纳税所得额。 (11)计算该企业 2008 年实际应纳所得税额。 答: (1)销项税额=2800×17%+351÷(1+17%)×17%=527(万元) 本期可抵扣进项税额=153+30×7%-50×60%×17%=150(万元) 2008 年度应缴纳的增值税=527-150=377(万元) 城建税和教育费附加=377×(7%+3%)=37.7(万元) 应缴纳的流转税、城建税和教育费附加合计=377+37.7=414.7(万元) (2)2008 年度应缴纳的城镇土地使用税 =1200×4×11÷12+6000×2=16400(元)=1.64 (万元) (3)2008 年应税收入总额=2800+351÷(1+17%)=3100(万元) (4) 广告费和宣传费扣除限额=3100×15%=465(万元) ,实际发生 500 万元,465 万元 准予税前列支。 所得税前准许扣除的销售费用=560-(500-465)=525(万元) (5)工程专门借款利息,为资本化利息支出,不得扣除。 所得税前准许扣除的财务费用=200-300×6%=182(万元) (6)业务招待费扣除限额=3100×0.5%=15.5(万元) ,实际发生数×60%=25×60%=15 (万元) ,只能税前扣除 15 万元。 支付给关联企业管理费 9 万元,不得税前扣除。 外购商誉支出 400 万元,不得税前扣除,也不能进行摊销。 环境保护的支出 29 万元,准予扣除。

城镇土地使用税并入管理费用扣除。 所得税前准许扣除的管理费用=593-(25-15)-9-400+1.64=175.64(万元) (7) 企业会计利润总额 =3100+54-1500-37.7-560- (200-300×6%) 会计差错- (593 -400)会计差错-(30+50+50×60%×17%)-1.64=594.56(万元) (8)捐赠支出扣除限额=594.56 ×12%=71.35(万元) ,实际捐赠支出为 30 万元,可以据 实扣除。 所得税前准予扣除的营业外支出=30+50+50×60%×17%=85.1 (万元) (9)福利费扣除限额:500×14%=70(万元) ,实际列支 105 万元,纳税调增 35 万元。 职工教育经费扣除限额:500×2.5%=12.5(万元) ,实际列支 20 万元,纳税调增 7.5 万元。 工会经费扣除限额:500×2%=10(万元) ,实际列支 10 万元,据实扣除。 工资及三项经费纳税调增=35+7.5=42.5(万元) (10)应纳税所得额=3100-1500-37.7-525-182-175.64-85.1+42.5=637.06(万元) (11)应纳所得税额=637.06×25%=159.27(万元) 安全生产设备投资抵免=(120+20.4)×10%=14.04(万元) 实际应纳所得税额=159.27-14.04=145.23(万元)

2.某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定 2008 年度 有关经营业务如下: (1)销售采取得不含税收入 8600 万元,与彩电配比的销售成本 5660 万元; (2) 转让技术所有权取得收入 700 万元, 直接与技术所有权转让有关的成本和费用 100 万元; (3)出租设备取得租金收入 200 万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料 金额 50 万元、增值税进项税金 8.5 万元,取得国债利息收入 30 万元; (4)购进原材料共计 3000 万元,取得增值税专用发票注明进项税税额 510 万元;支付 购料运输费用共计 230 万元,取得运输发票; (5)销售费用 1650 万元,其中广告费 1400 万元;中!华¥会计¥网…校 (6)管理费用 850 万元,其中业务招待费 90 万元; (7) 财务费用 80 万元, 其中含向非金融企业借款 500 万元所支付的年利息 40 万元 (当 年金融企业贷款的年利率为 5.8%); (8)计入成本、费用中的实发工资 540 万元;发生的工会经费 15 万元、职工福利费 82 万元、职工教育经费 18 万元; (9)营业外支出 300 万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款 150 万元。 (其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相 关票据均通过主管税务机关认证。) 要求:根据上述资料,按下列计算回答总问题,每问需计算出合计数: (1)企业 2008 年应缴纳的增值税;中!华¥会计¥网…校

(2)企业 2008 年应缴纳的营业税; (3)企业 2008 年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加; (4)企业 2008 年实现的会计利润; (5)广告费用应调整的应纳税所得额; (6)业务招待费应调整的应纳税所得额; (7)财务费用应调整的应纳税所得额; (8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额; (9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额; (10)企业 2008 年度企业所得税的应纳税所得额; (11)企业 2008 年度应缴纳的企业所得税。

答: (1)应缴纳的增值税=8600×17%-8.5-510-230×7%=927.4(万元) (2)应缴纳的营业税=200×5%=10(万元) (3)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(927.4+10)×(7%+3%)=93.74(万元) (4)会计利润=8600-5660+700-100+200+50+8.5+30-1650-850-80-300-10-93.74 = 844.76(万元) (5)销售(营业)收入=8600+200=8800(万元)广告费用应调整的应纳税所得额=1400 -8800×15%=80(万元) (6)业务招待费×60%=90×60%=54(万元)销售(营业)收入×0.5%=8800×0.5%= 44(万元)业务招待费应调整的应纳税所得额=90-44=46(万元) (7)财务费用应调整的应纳税所得额=40-500×5.8%=11(万元) (8)工会经费扣除限额=540×2%=10.8(万元) 调增 15-10.8=4.2(万元) 职工福利费扣除限额=540×14%=75.6(万元) 调增 82-75.6=6.4(万元) 职工教育经费=540×2.5%=13.5(万元) 调增 18-13.5=4.5(万元) 职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额=4.2+6.4+4.5= 15.1(万元) (9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额=150-844.76×12%=48.63(万元) (10)企业所得税的应纳税所得额=844.76+80+46+11+15.1+48.63-30=1015.49(万元) (11)应缴纳的企业所得税=(1015.49-600)×25%+100×25%×50%=116.37(万元)



更多相关文章:
税法练习题(四)答案.doc
税法练习题(四)答案 - 练习题( 练习题(四) 一、单项选择题 1.根据新企业
税法》(本科第四版)课后习题训练参考答案.doc
税法》 (第四版)课后习题训练参考答案 第一章 总论 一、判断题 1. × 2. √ 3. × 4. × 5. √ 6. √ 7. × 8. √ 9. √ 10. √ 二、...
税法练习题(四)(答案版).doc
税法练习题(四)(答案版) - 练习题( 练习题(四) 一、单项选择题 1.根据
税法单元测试四答案.doc
税法单元测试四答案 - 青岛滨海学院 2011-2012 学年第二学期 《税法》单元测验试卷 (四) 题号 得分 一、单项选择题(每题 1 分,共 40 分) 1.在汇总缴纳...
税法》课后习题训练参考答案.doc
税法》课后习题训练参考答案 - 《税法》 (第四版)课后习题训练参考答案 第一章 总论 一、判断题 1. × 2. √ 3. × 4. × 5. √ 6. √ 7. ×...
4章 营业税法习题答案.doc
4章 营业税法习题答案 - 第四章 营业税法习题 一、单项选择题 1.下列经
新企业所得税法试题及参考答案(四).doc
新企业所得税法试题及参考答案(四) - 新企业所得税法试题( 新企业所得税法试题(四)及参考答案 日期:2008-04-03 【选择字号:大中小】 一、单项选择题(本类...
[法学]浙江大学远程教育 税法练习题四参考答案.pdf
[法学]浙江大学远程教育 税法练习题四参考答案 - 。税得所 业企纳缴?得所的系
注册会计师考试税法随章练习题答案4.pdf
注册会计师考试税法随章练习题答案4_财会/金融考试_资格考试/认证_教育专区。注册会计师考试税法随章练习题答案4,欢迎下载,更多注册会计师资料可登陆高顿网校...
2018年4月自考00233税法试题答案解释_图文.doc
2018年4月自考00233税法试题答案解释 - 2018 年 4 月高等教育自学考试全国统一命题考试 税法 试卷 (课程代码 00233) 本试卷共 5 页,满分 l00 分,考试时间...
全国2013年4月自学考试00233税法试题答案.doc
全国2013年4月自学考试00233税法试题答案_自考_成人教育_教育专区 暂无评价|0人阅读|0次下载 | 举报文档 全国2013年4月自学考试00233税法试题答案_自考_成人教育...
全国2015年4月自考税法试题答案(文字).doc
2015 年 4 月高等教育自学考试全国统一命题考试 税法试题答案 课程代码:00233 第一部分 选择题 一、单项选择题(本大题共 30 小题。每小题 l 分。共 30 ...
税法复习题及参考答案.doc
税法复习题及参考答案 - 中南大学网络教育课程考试(专科) 中南大学网络教育课程考试(专科)复习题及参考答案 《税法》 税法》 一、单项选择题。在每小题列出的四...
税法课后练习题答案[1]1.doc
税法课后练习题答案[1]1 - 第 1 章 课后练习题 一、填空题。 一、填空题
浙江大学远程教育 税法练习题(四)参考答案.doc
浙江大学远程教育 税法练习题(四)参考答案 - 《税法》练习题(四)参考答案 税法》练习题 一、单项选择题 1、d 【答案解析】 个体工商户、个人独资企业、合伙...
2011年4月全国自考税法试题答案 (2).doc
2011年4月全国自考税法试题答案 (2) - 全国 2010 年 7 月高等教育自学考试 税法试题 课程代码:00233 一、单项选择题(本大题共 30 小题,每小题 1 分,...
2011年4月全国自考税法试题答案 (7).txt
2011年4月全国自考税法试题答案 (7) - 全国2013年7月自学考试税法试题 一、单项选择题(本大题共30小题,每小题1分,共30分) 在每小题列出的四个备选项中...
2016年4月自考税法(00233)试题及答案解析评分标准_图文.doc
2016年4月自考税法(00233)试题及答案解析评分标准_自考_成人教育_教育专区。2016年4月自考税法(00233)试题及答案解析评分标准 文档贡献者 嘉琪65476 贡献于2016-08...
《企业所得税法》及实施条例习题答案(4-8章).doc
《企业所得税法》及实施条例习题答案(4-8章)_财会/金融考试_资格考试/认证...新企业所得税法练习题及... 12页 1下载券 企业所得税法实施条例释... ...
2018年4月自考税法00233试题及答案.doc
2018年4月自考税法00233试题及答案 - 2018 年 4 月高等教育自学考试全国统一命题考试 税法 试卷 (课程代码 00233) 本试卷共 5 页,满分 l00 分,考试时间 l...
更多相关标签:

All rights reserved Powered by 甜梦文库 9512.net

copyright ©right 2010-2021。
甜梦文库内容来自网络,如有侵犯请联系客服。zhit325@126.com|网站地图