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联想现代企业内部控制


现代企业内部控制
审计部:蔡金方

现 代 企 业 内 部 控 制





高速成长的联想

28.9% 21.5% 2000 14.4% 1999 国内第一

10.7% 1998 国内第一 6.9% 5.0% 3.9% 1994
国内第三 国内第一 1997

1996 国内第一

1995 国内第一
国内第三















份 场



现 代 企 业 内 部 控 制





历 年 销 售 业 绩
单位:千台 单位:亿元
284

3000 2500 2000
176 203

300 250 200 150 100 50

2618

1500
125

1476

1000 500 0
2
1990 出货量 销售额 30 67 48 77

791 463 228 25
1993

8
1991

17
1992

42
1994

98
1995 1996 1997 1998 1999 2000

0

现 代 企 业 内 部 控 制





作为联想的管理者, 你最关心的是什么? 达成目标!

现 代 企 业 内 部 控 制





比如:
? 采购发票索取错误,影响上百万元抵扣税 ? ? ? ? ? 业务代表直接参与代理的经营业务 公司的采购业务没有统一标准 销售商品在办公区域内丢失 王小娜事件 国明星事件

……

现 代 企 业 内 部 控 制





所以:

我们需要

——完善内部控制

现 代 企 业 内 部 控 制





内部控制的作用是 防范风险!

内 部 控 制 是 什 么 ?





MOTOROLA的三件法宝
竞争优势
6 希 格 玛

全面 缩短运 做周期

内部控制

内 部 控 制 是 什 么 ?





内部控制能够帮助我们绕 过途中的陷阱,到达目的地。
总裁加利·吐克 ----MOTOROLA MOTOROLA总裁加利

现 代 企 业 内 部 控 制

课 程 提 纲

课程安排
?内部控制是什么 ?内部控制怎么做

内 部 控 制 是 什 么 ?

课 程 提 纲

内部控制是什么
?内部控制的概念 ?内部控制五要素

内 部 控 制 是 什 么 ?





内部控制定义
在组织内建立经营政策、标准和程序,并通过各 级管理层和员工有效运行,以此来防范风险,达成组 织的目标。组织中的所有人员都负有相应的职责。

内 部 控 制 是 什 么 ? 帮助达成 组织目标





风险

董事会 总裁室 经理层 员工层

=

控 制 为 什 么

+

控 制 什 么

+

谁 来 控 制

内 部 控 制 是 什 么 ?





内部控制的目标:
? ? ? ? ?
保证信息的可靠性和完整性 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规 保护资产的安全 提高经营的经济性和有效性 保证完成所制定的经营任务和目标

内 部 控 制 是 什 么 ?

课 程 提 纲

内部控制是什么
?内部控制的概念 ?内部控制五要素

内 部 控 制 五 要 素 :

COSO 内 控 模 型

监控

信息与沟通

控制活动

风 险 评 估

控 制 环 境

内 部 控 制 五 要 素 :

COSO 内 控 模 型
监控

信息与沟通

控制活动

风险评估

控制环境

构成一个企业的氛围, 是其他内部控制要素的基础

内 部 控 制 五 要 素 :

COSO 内 控 模 型
监控

信息与沟通

控制活动

风险是一种潜在的 问题或损失。 风险评估: 确定什么地方可能 出错,会有什么影响?

风险评估

控制环境

内 部 控 制 五 要 素 :

COSO 内 控 模 型
监控

为防范风险所采 取的措施和行动。
?控制活动包括:组织机构、 政策、标准、流程的建立, 授权、批准,复核经营业绩 ,保护资产,职责分离 ?控制活动能够抵偿风险

信息与沟通

控制活动

风险评估

控制环境

内 部 控 制 五 要 素 :

COSO 内 控 模 型
监 控

信息与沟通

控制活动

风险评估

监督和评估内部控 制系统设计合理性和运 行有效性。

控制环境

内 部 控 制 五 要 素 :

COSO 内 控 模 型
监 控

信息与沟通

控制活动

为了实现控制目标,保 证内部控制各个要素的可靠 性,有关信息必须及时沟通 。 信息沟通贯穿于整个控制

风险评估

控制环境

内部控制的 神经系统

现 代 企 业 内 部 控 制

课 程 提 纲

课程安排
?内部控制是什么 ?内部控制怎么做

内 部 控 制 是 什 么 ?





内部控制的目标:
? 保证信息的可靠性和完整性 ? 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规 ? 保护资产的安全 ? 提高经营的经济性和有效性 ? 保证完成所制定的经营任务和目标

内 部 控 制 怎 么 做

控制原则

内部控制设定原则
? 明确经营目标与控制措施的关系 ? 特定目标对控制设计的影响 ? 控制目标设定时对成本效益考虑 ? 管理控制与会计控制

内 部 控 制 怎 么 做?

风险与控制 险



公司 公司 运作 目标





内 部 控 制 怎 么 做?

控制与风险

控制循环图
供供 应应 商商 选选择择
无标准风险 遵循性风险 信息性风险 资产性风险 效率性风险 效果性风险
风险

采购控制循环 订订合合同同 款款管管理理 应应付付帐帐 运运输输 验验收收 付付款款
业务 环节

涉及对象——生产物料、固定资产、 低值易耗品、广告费、研发费、运输 费、维修费、营运费等 主要部门——各事业部、采购商务部 、行政后勤部、信息管理部、维修服 务部、公共关系部、研究院、财务部 、法务部等

内 部 控 制 怎 么 做?

控制与风险

控制循环图
供供 应应 商商 选选择择
无标准风险 遵循性风险 信息性风险 资产性风险 效率性风险 效果性风险
风险

采购控制循环 订订合合同同 款款管管理理 应应付付帐帐 运运输输 验验收收 √ √ √ 付付款款
业务 环节

内 部 控 制 怎 么 做 ?

方 法 论

COSO理论是分析解 决问题的方法论

内 部 控 制 怎 么 做?

案例

成功案例
联想新大厦自动化立体库,运用有效的风险规避手 段,采用专家参评,多家招投标,采用公证、公平、公开 三原则,利用成套建设市场竞争机制。投资少,效果好。 立体库验收时,专家感叹:联想用买钢材的钱,建了 一个国内先进的自动化立体库。

内 部 控 制 怎 么 做?

类型

内部控制类型:
预防性控制 检查性控制 纠正性控制 指导性控制 补偿性控制

内 部 控 制 是 什 么 ?

方法

内部控制方法:
组织控制 人事控制 风险评估 程序控制 检查控制 设施设备控制

内 部 控 制 怎 么 做?

组织控制
? 目标、授权和职责 ? 分离不相容职务 ? 决策授权
监控
信息与沟通

控制活动

? 工作说明书

风险评估

控制环境

内 部 控 制 怎 么 做

案例四

内 部 控 制 怎 么 做

人 事 控 制

人事控制
? ? ?
监控

甄选合适的人员 适时的人员培训 绩效考核 休假和工作轮换

?

信息与沟通

控制活动

风险评估

控制环境

内 部 控 制 怎 么 做

风险评估
监控

风险评估:
信息与沟通

控制活动

?风险识别 ?风险分析 ?建立机制

风险评估

控制环境

内 部 控 制 是 什 么 ?

风险是普遍存在的:
发生坏账 政府处罚 法律诉讼 成本超标 减少 收入的 收入的减少 资产的毁损 竞争劣势 管理信息谬误 ……
信息与沟通

监控

控制活动

风险评估

控制环境

内 部 控 制 怎 么 做

程 序 控 制
监控

程序控制
? ? ? ? 政策 规章制度 流程 作业指导书
信息与沟通

控制活动

风险评估

控制环境

内 部 控 制 怎 么 做?

程 序 控 制
监控

设施设备控制
信息与沟通

控制活动

? 计算机软硬件控制 ? 权限设置 ? 摄像头 ? 门禁

风险评估

控制环境

内 部 控 制 怎 么 做


监 控



检查控制
信息与沟通

控制活动

?实施监控 ?纠正偏差

风险评估

控制环境

内 部 控 制 怎 么 做


监 控



监控方法
信息与沟通

控制活动



检查 审计

风险评估

控制环境



内 部 控 制 怎 么 做

内 部 审 计

?

内部审计的定义 —国际内审协会(I I A)1999
内部审计是在一个组织内部建立的一种独立 的评价活动。 它是一种促进企业增值、改善企业管理的 独立、客观的管理咨询活动。它通过系统、专业 的手段,评价、提高企业的管理水平,控制过程 风险,帮助企业实现经营目标。

内 部 控 制 怎 么 做

内 部 审 计

内部审计作用

?协助管理层评估公司风险 ?帮助管理层完善内部控制

内 部 控 制 怎 么 做

内 部 审 计

内 部 控 制 怎 么 做

内 部 审 计

? 内部审计的工作流程:
选择审计 对象 制订审计 计划 审计 准备 审计 实施 后续 跟进 形成审计结 论和建议

报告

内 部 控 制 怎 么 做

内 部 审 计

审计部主页:

现 代 企 业 内 部 控 制

课 程 回 顾

课程总结
?内部控制是什么 ?内部控制怎么做

现 代 企 业 内 部 控 制

内控的概念

内部控制定义
在组织内建立经营政策、标准和程序 ,并通过各级管理层和员工有效运行,以 此来防范风险,达成组织的目标。组织中 的所有人员都负有相应的职责。

内 部 控 制 是 什 么 ?





内部控制的目标:
? ? ? ? ?
保证信息的可靠性和完整性 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规 保护资产的安全 提高经营的经济性和有效性 保证完成所制定的经营任务和目标

内 部 控 制 是 什 么 ? 帮助达成 组织目标





风险

董事会 总裁室 经理层 员工层

=

控 制 为 什 么

+

控 制 什 么

+

谁 来 控 制

现 代 企 业 内 部 控 制

课 程 回 顾

COSO 内部控制模型:
监控

信息与沟通

控制活动

风 险 评 估

控 制 环 境

现 代 企 业 内 部 控 制

检查 与 思考

?魔鬼就在细节之中,天堂也在细节之 中 。你的成功,你的失败,都是由一 滴滴的小水珠组成最后的汪洋大海。 人生就是由每一天,每一个事件,每 一个危机的处理组成,如果你在小事 情上苟且,那么你在大事上,你在一 生中一定是个苟且的人。

现 代 企 业 内 部 控 制

检查 与 思考

我们的目标:无惊讶
n

管理层无惊讶 员工无惊讶 董事会无惊讶 股东无惊讶 债权人无惊讶 政府无惊讶

n

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谢谢大家 ! 谢谢大家!


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